Razlika između računa, računa za predujam i konačnog računa

Što je račun?

Račun ili faktura službeni je dokument koji se izdaje nakon obavljenog posla i služi kao temelj za knjiženje. Sadrži informacije o vrsti transakcije i svim pojedinostima vezanim za isporuku dogovorenih proizvoda ili usluga.

Izdavanje računa zakonska je obveza koju propisuje Opći porezni zakon te je dodatno uređena Zakonom o porezu na dodanu vrijednost i Zakonom o porezu na dohodak.

Sadržaj računa propisan je Općim poreznim zakonom, Zakonom o porezu na dodanu vrijednost, Pravilnikom o porezu na dohodak i Zakonom o fiskalizaciji u prometu gotovinom te svaki račun treba sadržavati sljedeće:

• broj i datum izdavanja računa,
• ime i prezime (naziv),
• OIB poduzetnika koji je isporučio dobra ili obavio usluge, odnosno adresu prebivališta ili uobičajenog boravišta vlasnika odnosno nositelja zajedničke djelatnosti,
• naznaku mjesta gdje je isporuka dobara ili usluga obavljena (broj prodajnog mjesta, poslovnog prostora, prodavaonice i slično)
• količinu i uobičajeni trgovački naziv isporučenih dobara te vrstu i količinu obavljenih usluga,
• ukupni iznos naknade i poreza razvrstanih po poreznoj stopi.

Porezni obveznici poreza na dodanu vrijednost, kao i obveznici fiskalizacije, moraju navesti i dodatne elemente računa, a više detalja saznajte u našem besplatnom priručniku.

Za kupca račun predstavlja dokaz o kupljenim proizvodima i uslugama te mu služi kao osnova za plaćanje, a za dobavljača predstavlja osnovu za evidentiranje prihoda i naplatu potraživanja.

Račun za predujam: Specifičnosti i čemu uopće služi?

Na početku je važno razjasniti da predračun (ponuda) i račun za predujam nisu isto.

Predračun je informativni, neobvezujući dokument na temelju kojeg možemo provesti uplatu, no ne stvara obvezu plaćanja PDV-a niti pravo na odbitak pretporeza.

Račun za predujam izdaje se u situacijama kada kupac unaprijed plaća dio ili ukupan iznos za robu ili uslugu. Ovaj dokument služi kao potvrda o primljenom predujmu, ali ne predstavlja klasičan račun jer ne uključuje isporuku robe ili usluge, odnosno, promet se još uvijek nije dogodio.

Ključne karakteristike računa za predujam:

• Izdaje se prije isporuke robe ili usluga.
• Sadrži podatke o predujmu koji je plaćen.
• Zakonski, dobavljač mora obračunati PDV na primljeni predujam, osim u slučajevima oslobođenja PDV-a.
• Na temelju njega se knjiži i obračunava PDV (čak i ako PDV nije naveden na istome, naveden je članak oslobođenja pa isti ulazi u PDV obrazac).

Za dobavljača, račun za predujam je način da osigura likvidnost i sigurnost, posebno kod većih transakcija. S druge strane, za kupca, račun za predujam predstavlja dokaz o izvršenoj uplati i osnova je za eventualni povrat sredstava u slučaju nerealizirane isporuke.

Konačni račun: Kraj transakcije

Konačni račun izdaje se nakon što je roba isporučena ili usluga pružena. Njegova svrha je da sumira kompletnu transakciju, uključujući eventualne predujmove.

Konačni račun treba sadržavati:

• sve elemente standardnog računa,
• informacije o već plaćenom predujmu,
• preostali iznos za uplatu (ako postoji).

Za dobavljača, konačni račun omogućava završetak transakcije, knjiženje iznosa prihoda te potvrdu da je roba izdana odnosno usluga izvršena.

Račun kupcu služi kao potvrda da je roba zaprimljena ili da je usluga isporučena te predstavlja službeni dokument pomoću kojeg kupac može ostvariti svoja zakonska prava, uključujući pravo na jamstvo, prigovor ili povrat u slučaju da roba ili usluga ne zadovoljavaju dogovorene uvjete.

Sličnosti, razlike i što je bitno?

Sličnosti između računa, računa za predujam, storno računa za predujam i konačnog računa:

1. Obvezni elementi: Svi ovi dokumenti moraju sadržavati podatke koji omogućavaju identifikaciju transakcije, poput naziva uključenih strana, broja računa i iznosa.
2. Pravilo o PDV-u: Račun, storno račun za predujam te račun za predujam sadrže obračun PDV-a, dok konačni račun može uključivati korekcije vezane za prethodno obračunate predujmove.
3. Uloga u poslovnim knjigama: Svi se evidentiraju kao dio financijskih tokova tvrtke.

Razlike između računa, računa za predujam i konačnog računa

Što je ključno za kupca?

1. Transparentnost uplata i dugovanja: Kupac provjerava da li je predujam evidentiran i uključen u konačni račun.
2. Pravna osnova za reklamacije: Računi i računi za predujam su osnova za eventualne sporove ili povrat sredstava.
3. PDV: Kupac koji ima pravo na odbitak pretporeza mora voditi računa o ispravnosti podataka u svim dokumentima.

Što je važno za dobavljača?

1. Pravovremena naplata: Račun za predujam omogućava sigurnu naplatu barem dijela iznosa (ako ne i cijeli) prije isporuke.
2. Izvještavanje o PDV-u: Dobavljač mora obračunati PDV po primitku predujma, bez obzira na to je li isporuka realizirana.
3. Usklađenost sa zakonom: Točna evidencija i izdavanje odgovarajućih dokumenata smanjuje rizik od kazni. Prema Zakonu o PDV-u, novčanom kaznom za prekršaj kaznit će se porezni obveznik u iznosu od 260,00 do 66.360,00 eura ako ne izda račun ili ga ne izda u propisanom obliku.

Ukratko, ako prodajete neki proizvod ili uslugu, jasno je da u zamjenu očekujete novac. Poznata je uzrečica „bez računa se ne računa“, a kad u računicu dodamo i predujam i sve nabrojane vrste računa zavrti nam se lagano u glavi.

Nekad je slučaj jednostavan. Nešto isporučite i ispostavite račun. Gotova priča. No u slučaju da imate i predujam, priča se malo komplicira.

Po primitku predujma prvo radite račun za predujam, a po isporuci radite storno računa za predujam i konačni račun s uključenim predujmom.

Fiskalizacija 2.0 i eRačuni

Prema važećem Pravilniku o PDV-u (čl. 159) i Zakonu o fiskalizaciji, račun za primljeni predujam se mora izdati od strane poreznog obveznika u slučajevima kada je uplaćen predujam prije isporuke dobra ili izvršenja usluge, neovisno o tome radi li se o fizičkoj ili pravnoj osobi. U trenutku izdavanja, provodi se i fiskalizacija.

Međutim, postoji iznimka: ako se isporuka izvrši u istom obračunskom razdoblju i do roka za podnošenje PDV prijave je izdan konačni račun, onda se ne mora izdati poseban račun za predujam.

Od uvođenja Fiskalizacije 2.0, računi su postali eRačuni i digitalizacija je došla na jednu novu razinu. Korisno je znati da za navedene promjene postoji pouzdani partner. Saop je cjelovito i pouzdano rješenje za sve fiskalne obveze - od izdavanja, slanja, fiskalizacije i zaprimanja eRačuna pa do eIzvještavanja o odbijenim eRačunima i naplati izdanih eRačuna.

Sadržaj je isključivo informativne prirode. Saop ne pruža pravne, porezne ili računovodstvene savjete. Za dodatne informacije obratite se nadležnim institucijama ili ovlaštenim stručnjacima.