Jeste li se ikada zapitali kako neoporezivi primici utječu na vašu plaću i ukupne prihode? Što točno podrazumijeva pojam neoporezivih primitaka i kako oni koriste poslodavcima i radnicima?
Početkom 2025. godine stupile su na snagu nove zakonske izmjene koje će bitno utjecati na ovu temu, a ovaj blog pružit će vam detaljan uvid u nove iznose neoporezivih primitaka i njihovu važnost.
Što su neoporezivi primici?
Neoporezivi primici su posebne vrste financijskih naknada koje poslodavci mogu isplatiti svojim radnicima bez potrebe za plaćanjem poreza na dohodak. Ove naknade obuhvaćaju različite oblike financijske pomoći, potpore i nagrada, koje se ne smatraju plaćom.
Kriteriji za oporezivost ili neoporezivost takvih primitaka definirani su Pravilnikom o porezu na dohodak. Neoporezivi primici koriste se kako bi se zaposlenicima osigurala dodatna financijska sredstva koja ne podliježu porezima, čime se povećava njihova kupovna moć i zadovoljstvo na radnom mjestu.
Također, omogućavaju poslodavcima da na jednostavan i financijski učinkovit način nagrađuju svoje zaposlenike, dok radnicima pružaju dodatna sredstva bez poreznih opterećenja.
Koristi za poslodavce i radnike
Isplata neoporezivih primitaka donosi brojne prednosti za obje strane. Poslodavci koriste ove primitke kako bi dodatno motivirali svoje zaposlenike, poboljšali radnu atmosferu i povećali produktivnost. Isplatom takvih primitaka, poslodavci mogu nagraditi radnike za njihov trud i uspješnost bez dodatnih poreznih opterećenja.
Za radnike, neoporezivi primici znače veća neto primanja bez povećanja bruto plaće, čime se povećava njihova financijska stabilnost i zadovoljstvo poslom. Ove naknade također mogu igrati ključnu ulogu u privlačenju i zadržavanju talentiranih zaposlenika, te smanjenju fluktuacije radne snage.
Tko ima pravo na neoporezive primitke?
Zakonom o porezu na dohodak propisano je da se porez na dohodak ne plaća na primitke radnika i fizičkih osoba po osnovi naknada, potpora i nagrada koje isplaćuje poslodavac, do propisanih iznosa. Ministar financija pravilnikom propisuje visine neoporezivih iznosa i vrste porezno priznatih troškova, te oblik i sadržaj evidencija i izvješća o ostvarenim primicima.
Pravilnik o porezu na dohodak dodatno uređuje neoporezive naknade, potpore i nagrade te druge primitke koji se ne smatraju dohotkom od nesamostalnog rada. Pravilnikom su jasno definirani svi primici koji se ne smatraju oporezivim primicima po osnovi nesamostalnog rada.
Važno je napomenuti da porezni propisi ne daju radnicima pravo na neoporezive primitke, već samo definiraju vrste i maksimalne neoporezive iznose koje poslodavac može isplatiti. To znači da poslodavci sami odlučuju hoće li i u kojem iznosu isplatiti navedene primitke svojim radnicima.
Materijalna prava radnika, poput naknada, potpora i nagrada, nisu propisana Zakonom o radu. Umjesto toga, ova prava mogu se urediti kolektivnim ugovorima, pravilnicima o radu ili ugovorima o radu. Ako ti izvori radnog prava ne definiraju konkretna materijalna prava, poslodavac može samostalno odlučiti želi li i kojim radnicima te u kojem iznosu isplatiti neoporezivi primitak. U tom slučaju poslodavac treba sastaviti interni akt, poput “Odluke o isplati”, kako bi formalizirao ovu odluku.
Ako su materijalna prava radnika različito uređena u različitim propisima, uvijek se primjenjuje najpovoljnije pravo za radnika, sukladno Zakonu o radu.
Ako radnik koji je pod ovrhom ima otvoren zaštićeni račun, iznosi plaće i materijalnih prava izuzetih od ovrhe isplaćuju se na taj račun. U slučaju da radnik nema otvoren zaštićeni račun, ta primanja isplaćuju se na redovni račun radnika.
Novi iznosi neoporezivih primitaka u 2025. godini
S 1. siječnja 2025. godine na snagu su stupile brojne zakonske izmjene koje će utjecati na poslovanje, porezne obveze i prava radnika u Hrvatskoj. Ove promjene obuhvaćaju više zakona, uključujući poreze na dohodak, doprinose, PDV, lokalne poreze, Opći porezni zakon i Zakon o Poreznoj upravi. Jedna od ključnih promjena odnosi se na povećanje iznosa neoporezivih primitaka.
Nagrade za radne rezultate
Od 2025. godine, nagrade za radne rezultate povećavaju se na 1.200,00 eura godišnje, u odnosu na 1.120,00 eura u 2024. godini. Ova povećanja omogućuju poslodavcima da dodatno nagrađuju svoje zaposlenike za njihov trud i uspjeh, bez dodatnih poreznih tereta.
Otpremnine prilikom odlaska u mirovinu
Otpremnine prilikom odlaska u mirovinu također su povećane i iznose do 1.500,00 eura, u usporedbi s 1.400,00 eura u 2024. godini. Ova naknada omogućava zaposlenicima lakši prijelaz u mirovinu, osiguravajući im dodatna financijska sredstva za budućnost.
Stipendije učenicima i studentima
Stipendije učenicima i studentima za redovito školovanje povećane su na 600,00 eura mjesečno, s prethodnih 560,00 eura u 2024. godini. Ove stipendije osiguravaju potrebnu financijsku podršku za obrazovanje, potičući mlade na stjecanje znanja i vještina.
Naknade za odvojeni život od obitelji
Naknade za odvojeni život od obitelji povećane su na 300,00 eura mjesečno, u odnosu na 280,00 eura u 2024. godini. Ova naknada važna je za radnike koji su zbog posla odvojeni od svojih obitelji, pružajući im dodatna sredstva za pokrivanje troškova života na drugom mjestu.
Neoporezivi iznosi ostalih materijalnih prava
Materijalna prava iz radnog odnosa uključuju različite vrste naknada i nagrada, kao što su jubilarne nagrade, regres, božićnice te troškovi vezani uz rad na izdvojenom mjestu rada, službena putovanja i rad na terenu.
Zakonom o radu nisu određena materijalna prava radnika, već se ona uređuju kolektivnim ugovorima, pravilnicima o radu, ugovorima o radu ili odlukama poslodavca. Radnik ostvaruje pravo na isplatu materijalnih prava samo ako su ona definirana nekim od navedenih izvora.
Osim ranije navedenih, postoje i drugi neoporezivi primici koji će ostati na istoj razini u 2025. godini. To uključuje:
- prigodne nagrade (božićnica, uskrsnica regres za godišnji odmor) do 700,00 € godišnje,
- dar djetetu do 15 godina starosti do 140,00 € godišnje,
- dnevnice za službena putovanja u tuzemstvu koja traju više od 12 sati dnevno i dnevnice za rad na terenu u iznosu od 30,00 €,
- naknade za korištenje privatnog automobila u službene svrhe do 0,50 € po prijeđenom kilometru,
- novčane paušalne naknade za podmirivanje troškova prehrane radnika do 1.200,00 € godišnje,
- naknade za podmirivanje troškova ugostiteljskih, turističkih i drugih usluga namijenjenih odmoru radnika do 400,00 € godišnje,
- novčane paušalne naknade za rad na izdvojenom mjestu rada do 4,00 € po danu, a najviše do 70,00 € mjesečno.
Pravovremeno informiranje i prilagodba novim zakonskim izmjenama ključno je za uspješno poslovanje i iskorištavanje svih prednosti koje donosi 2025. godina.
Pripremio: Ivan VIDAS, mag. oec.
