Što je osobni odbitak i kako utječe na neto plaću?

Porezni sustav često se doima kao složen labirint, no poznavanje ključnih elemenata kao što je osobni odbitak može vam značajno poboljšati financijsku situaciju, a od 1. siječnja 2025. godine, prema izmjenama Zakona o porezu na dohodak, osnovni osobni odbitak iznosi čak 600 eura mjesečno!

Što je osobni odbitak?

Pojednostavljeno rečeno, osobni odbitak zaposlenika dio je njegove plaće koji se ne oporezuje, već se na njega plaćaju isključivo doprinosi.

U 2025. godini osnovni osobni odbitak iznosi 600 eura mjesečno, što znači 7.200 eura godišnje. Ova mjera osigurava da određeni dio prihoda ne bude oporezivan, čime se štiti financijska stabilnost pojedinca i omogućuje da radnici zadrže veći dio svojih primanja.

Osobni odbitak nije fiksan jedino po osnovnom iznosu – on se može dodatno uvećati ako porezni obveznik ima uzdržavane članove obitelji. Takvi dodatni odbici prilagođavaju se prema primicima uzdržavanih članova, uz uvjet da ti primici ne prelaze propisani prag od 3.600 eura godišnje.

Kako osobni odbitak utječe na neto plaću?

Konačni iznos neto plaće, odnosno novac koji radnik prima na svoj račun ako nema drugih obustava iz plaće, izračunava se oduzimanjem svih doprinosa i poreza od bruto plaće.

Budući da se osobni odbitak primjenjuje prije obračuna porezne osnovice, njegovom upotrebom se smanjuje oporezivi dohodak. Time se direktno smanjuje iznos poreza koji se mora platiti, a posljedično radnik prima veći neto dohodak.

Porezna kartica i postupak unosa podataka

Porezna kartica je službeni dokument u kojem su evidentirani svi relevantni podaci o poreznom statusu pojedinca, uključujući osnovni osobni odbitak, dodatne odbitke za uzdržavane članove te ostale olakšice.

Prilikom zapošljavanja, poslodavac zahtijeva ispravno ispunjenu poreznu karticu kako bi mogao točno obračunati vašu plaću. Danas se taj postupak obavlja elektroničkim putem kroz sustav Porezne uprave, što omogućuje brz unos i eventualne izmjene tijekom mjeseca.

Uzdržavani članovi

Porezni obveznik može dodatno uvećati osobni odbitak uzdržavanjem određenih članova obitelji. Prema propisima, pod uvjetom da primici tih uzdržavanih članova ne prelaze 3.600 eura godišnje, mogu se ostvariti dodatne olakšice. Uzdržavani članovi definiraju se kao:

• djeca (do prvog zaposlenja): sva djeca koja još nisu započela redoviti radni odnos,
• bračni ili izvanbračni partner: bez obzira na formalni status, ako je partner uzdržavan,
• roditelji: ako porezni obveznik uzdržava roditelje čiji primici ne prelaze propisani prag,
• maćehe i očusi: uzdržavani punoljetni članovi obitelji, osobito u slučajevima kada postoji posebna potreba,
• djeca nakon prestanka radnog odnosa: uz dozvoljeno uvećanje prema koeficijentu, osim ako se ne nastave redovito školovati ili ako su angažirana sezonski,
• punoljetne osobe pod skrbništvom: ako nisu smještene u ustanovu za skrb,
• za uzdržavane članove koji žive u inozemstvu potrebno je, najkasnije do kraja veljače, dostaviti nadležnoj Poreznoj upravi dokumente koji nisu stariji od šest mjeseci.

Koeficijenti i iznosi dodatnih odbitaka u 2025. godini

Prema najnovijim poreznim izmjenama, u 2025. godini primjena dodatnih odbitaka vrši se sljedećim koeficijentima, izraženim uz osnovni osobni odbitak od 600 eura mjesečno (7.200 eura godišnje):

• za prvo dijete (D1): koeficijent od 0,5, što rezultira dodatkom od 300 eura mjesečno (3.600 eura godišnje),
• za drugo dijete (D2): koeficijent od 0,7, odnosno dodatak od 420 eura mjesečno (5.040 eura godišnje),
• Za treće dijete (D3): koeficijent je 1, što znači dodatnih 600 eura mjesečno (7.200 eura godišnje),
• za četvrto dijete (D4): koeficijent iznosi 1,4, odnosno dodatak od 840 eura mjesečno (10.080 eura godišnje).

Za svako daljnje uzdržavano dijete koeficijent osnovnoga osobnog odbitka progresivno se uvećava se za 1,1 više u odnosu prema koeficijentu za prethodno dijete.

Nadalje, invalidnost ili tjelesno oštećenje poreznog obveznika, svakog uzdržavanog člana uže obitelji i svakog uzdržavanog djeteta (manja od 100%) izražava se koeficijentom od 0,3, što donosi dodatak od 180 eura mjesečno (2.160 eura godišnje).

Invalidnost ili tjelesno oštećenje utvrđeno po jednoj osnovi 100% i/ili korištenje, na temelju posebnih propisa, prava na doplatak za pomoć i njegu poreznog obveznika odnosno prava na osobnu invalidninu ili pravo na inkluzivni dodatak, svakog uzdržavanog člana uže obitelji i svakog uzdržavanog djeteta izražava se koeficijentom od 1, što je jednako osnovnom osobnom odbitku od 600 eura mjesečno (7.200 eura godišnje).

Upis osobnog odbitka i raspodjela

Postupak upisa osobnog odbitka započinje unosom relevantnih podataka u poreznu karticu koju ispunjavate prilikom zaposlenja ili ažuriranja svoje porezne situacije.

Potrebni su osobni dokumenti, potvrde o uzdržavanju članova obitelji i drugi relevantni papiri.

Danas se podaci upisuju putem elektroničkog sustava Porezne uprave, što osigurava brz i jednostavan unos, a promjene se mogu vršiti tijekom mjeseca. Nakon što dostavite poreznu karticu, vaš poslodavac provjerava i unosi podatke u obračunski sustav, osiguravajući da se svi odbici pravilno primijene.

U slučaju da više poslodavaca isplaćuje dohodak ili ako se ne iskoristi sav osobni odbitak u jednoj tvrtki, možete zatražiti raspodjelu odbitka između njih.

Obveznici poreza na dohodak imaju mogućnost međusobno dogovoreno raspodijeliti uzdržavane članove obitelji. Jedan roditelj može na svoju poreznu karticu prijaviti dvoje djece, dok drugi može prijaviti treće dijete te istovremeno uzdržavanog člana. Takva raspodjela omogućuje optimalno iskorištavanje poreznog odbitka.

Također, moguće je i olakšicu za npr. jedno dijete raspodijeliti u omjerima između oba obveznika.

Važno je da zaposlenici pažljivo izračunaju na koji način bi raspodjela uzdržavanih članova bila najpovoljnija, jer time mogu u potpunosti iskoristiti pravo na odbitak koji smanjuje ukupni iznos plaćenog poreza.

Danas su dostupni i on-line kalkulatori koji pomažu u tom izračunu, olakšavajući postizanje optimalne raspodjele.

Porezna uprava evidentira omjer raspodjele na poreznoj kartici, a eventualne propuste možete ispraviti do kraja veljače sljedeće godine podnošenjem obrasca ZPP-DOH.

Primjer obračuna osobnog odbitka

Primjer 1: Obitelj ima troje djece, a sva djeca su prijavljena na poreznoj kartici majke. Osnovni osobni odbitak iznosi 600 eura.

Dodatak za djecu:

• prvo dijete: 0,5 × 600 = 300 eura,
• drugo dijete: 0,7 × 600 = 420 eura,
• treće dijete: 1 × 600 = 600 eura.

Ukupno za djecu: 300 + 420 + 600 = 1.320 eura.

Ukupni mjesečni osobni odbitak majke: 600 + 1.320 = 1.920 eura.

Primjer 2: obitelj koja ima troje djece, a djeca su raspodijeljena na poreznoj kartici između majke i oca u omjeru 60 % i 40 %:

• Za majku: Osnovni odbitak: 600 eura. Dodatak za djecu: 60 % od (300 + 420 + 600) = 60 % od 1.320 = 792 eura. Ukupno: 600 + 792 = 1.392 eura.
• Za oca: Osnovni odbitak: 600 eura. Dodatak za djecu: 40 % od 1.320 = 528 eura. Ukupno: 600 + 528 = 1.128 eura.

Savjeti za optimalno iskorištavanje poreznih olakšica:

• Razmotrite mogućnost raspodjele odbitka za jedno dijete na dva dijela, bilo jednaka ili nejednaka. Ako pažljivim izračunom utvrdite da vam takva raspodjela donosi veću poreznu korist, nemojte oklijevati primijeniti tu strategiju kako biste povećali ukupni osobni odbitak.
• Budite sigurni da su svi podaci vezani uz osobni odbitak, kao i pripadnost gradu ili općini i ostale važne informacije za utvrđivanje predujma poreza na dohodak od nesamostalnog rada, ispravno upisani u vašoj poreznoj kartici.
• Često se događa da zaposlenici nisu svjesni da imaju pravo na uvećanje osobnog odbitka zbog djelomičnog invaliditeta za sebe ili svoje uzdržavane članove. Ne zaboravite prijaviti svaki oblik invaliditeta – ne samo onaj po osnovi tjelesnog oštećenja, već i autoimune bolesti ili smetnje u razvoju. Informirajte se i educirajte o svim kategorijama invalidnosti koje omogućuju uvećanje odbitka kako biste u potpunosti iskoristili svoja porezna prava.

Pripremio: Ivan VIDAS, mag. oec.

Sadržaj je isključivo informativne prirode. Saop ne pruža pravne, porezne ili računovodstvene savjete. Za dodatne informacije obratite se nadležnim institucijama ili ovlaštenim stručnjacima.